作者：Stefan Bilanych

您的企业近来有什么新的进展？只要有以下任何一种迹象，我们都要向您表示祝贺。您最近也许刚刚发布新产品，我们不想在您的杀青派对上泼冷水，但确实有税收上的忠告要提醒您：企业在发展过程中，常常会伴随着销量的增加和新的税收义务的产生。

当您在发展企业，拓展业务时，相关的纳税义务很快就不知不觉地出现了。但您无需担忧。如果企业采用下述四个常见却高效的途径来实现扩张，那么我们能帮助您理解这四种方式对营业税可能产生的影响。如果在最近或不久的将来，您的企业也将经历类似的活动，那么就是时候反思企业的纳税义务了。

1.新产品

 
您的生产线是否推出了新产品？这些产品的税率可能和现有产品或服务的税率有所差异。产品更新可能也会改变其缴税规则。假设您卖的是软件产品。以前您主要是以光盘的形式销售软件，但现在支持下载。那么后者的征税方式很可能会区别于前者。您一定要了解清楚当中的差异，并在税务报表编制软件中反映出这一差异性，再开始销售数字化产品。

 
相似的产品在征税时有很多的麻烦事，每一个州和行政辖区都有不同的征税方式。在一些州里，数字下载产品可能压根不需要缴税。但在其他需要纳税的州出售时，税率可能又千差万别。

2.新的销售渠道

 
无论是实体店要开始线上经营，还是网店要开设实体店，都算是新的销售渠道！这时候，营业税和使用税会发生翻天覆地的变化。线上销售能显著扩大经营范围，而在其他的州出售产品，则必然就建立起了物理存在（nexus）。单是在美国，就有超过12,000个税务管辖区，您究竟该如何正确计算营业税呢？

如果您原本是一家线上零售商，最近开了第一家实体店，那么当线上订单退货到实体店时，您还要考虑到营业税退税的问题。这和其他很多情况最好在规划阶段就制定好应对措施，以便防止在缴税上出现什么差池。

3.新的上市途径

 
您必然想将自己企业的新动态广而告之。假设您的公司在伊利诺斯州，最近打算去纽约参加贸易展，并在纽约和新泽西洲进行网上宣传活动。如果您在贸易展上售出了产品或服务，那么便在纽约州建立起了物理存在。因此，与纽约的客户进行的所有交易都需要缴纳营业税，其中还包括线上销售额。纽约和新泽西是颁布了线上物理存在法案的20个州之一。如果线上广告为您创造了销售收入或佣金，那么您公司的物理存在也扩展到了新泽西州（贸易展上的销量已经为您在纽约建立起了物理存在）。建立物理存在还有其他很多方式，因此每一次当企业尝试新的销售途径时，都要做足功课。

4.建立新的关系

企业发展的同时，您也要保持和起步之时同等高质量的客户服务。为保障服务质量，也为了加快订单发货速度，您可以和订单履行中心或承运批发商签订协议。前者能为您持有库存，有新订单时为您包装和发货。后者管理自己的库存，还能打包和发送已售出但不在您仓库中的产品。二者都会产生营业税。打个比方，订单履行中心可能会把您的库存派发到遍布全美的仓库里。即便是通过第三方在某个州持有库存，也算是和这个州建立起了物理存在。采用承运批发时，您和承运批发商都建立起了物理存在。

记住，建立新的关系可能同时也建立了新的物理存在。扩张产品线、在线宣传、和承运批发商签订合同都能对企业盈利带来积极影响。但如果您不懂得它们对营业税的影响，则可能带来负面后果。

Wakefield研究公司称，每一次审计平均要花费100,000美元。假设有多个州在同一年里对您进行审计，每一个州都因为您没有正确履行和／或管理因物理存在产生的税收义务而征收罚款。稍不留神，您可能就掉进了坑里。因此，您在为企业制定每一个发展计划时都要考虑到物理存在的问题。如果能够未雨绸缪，您便能把审计中的麻烦降到最低。否则，您将难以承受企业成长付出的代价。